互聯網的高速發展，使得企業更加重視自身的信息化建設，而ERP的實施就是很重要的一環，但是我們都知道，ERP實施后，管理層次和業務流程都發生了很大的變化，那么，我們需要來完善內控體系，使之更好地符合新的控制環境。小編教你如何更好的適應ERP管理的需要。

　　(一)我們應該對現有內控流程進行重新梳理、分類

　　從內控具體流程角度來分析，ERP實施后，對現有內控流程的影響分為三類：一類是影響很少或幾乎沒有影響內控流程。這主要是指非集成業務流程，如貨幣資金、合同管理、財務報告等流程;另一類是影響較大的內控流程。這主要指集成業務流程，如采購、銷售、修理費、人工成本等涉及到跨部門的業務流程;第三類是原來沒有現在需要新增的內控流程。如信息系統操作權限方面的相關流程。

　　1.對第一類流程，我們可以繼續沿用既定的控制點，同時根據信息化的特點對電子檔案的保存方式做適當調整。

　　2.對第二類流程，就需要根據ERP流程的中的相關業務點刪除已經合并或取消的控制點，增加與新業務點相對應的控制點。以修理費流程為例，在ERP系統中，修理材料的入賬由原來財務根據料單手工人賬變更為由物資裝備部門根據車間提報、設備部門審批的物資計劃直接發料到維修工單，形成費用;同樣，修理勞務也由財務經設備部門審核，審計部門審定的決算書、發票入賬，變更為直接由設備管理部門根據審核、審定后的決算書、發票執行ERP中的“收貨”操作，形成修理費用。因此，該流程的控制點“修理費用的確認與核算”就應該做出較大的改動，將原流程描述為“各級財務部門根據審定后的工程結算書或其他報銷原始單據，結合修理預算，審核并編制會計憑證，經財務部門負責人復核無誤后登記入賬”的責任部門為“設備管理部門”，執行業務改為“收貨并生成相應集成憑證”，復核責任人為“設備管理部門負責人”，并可增加由財務部門復核的條款。經過修改，該流程的控制點才能與實際業務達到一致，真正起到明確責任、控制風險的作用。

　　3.對于第三類流程，比較具有代表性的就是ERP系統權限管理業務。目前雖然內控制度中沒有增加相應的流程，但外部審計機構的內控穿行測試已經把該流程作為重點項目，可見ERP權限管理的重要性已經越來越得到關注和重視。在原先只有財務信息系統的管理條件下，權限管理的范圍較窄，只是對財務人員錄入憑證、查詢賬簿、編制報表等業務的操作進行控制;在ERP系統中，若干可操作的事務碼構成了一個具體的“角色”，一個“角色”就對應著企業現實中一個具體的崗位，它涉及到企業方方面面的業務，貫穿了各個管理層次和業務部門，涉及的人員也就廣泛得多;同時，透過權限和角色的設置，可以清晰地掌握每個崗位、每個具體操作人員的業務職能，有助于更好的設置不相容崗位，或及時發現某崗位賦予的權限不合理的問題。因此，增加權限管理業務流程，在ERP管理模式下是非常有必要的。具體控制點可以從以下幾個方面來設置：角色的設計、角色與崗位的對應、角色的具體分配、權限的管理等。每一個大的控制點都應該明確業務流程和具體執行、審批和復核的部門和責任人。如角色的設計，先由ERP各模塊關鍵用戶根據標準角色和企業實際進行設計，再由模塊負責人復核，業務部門負責人審批確定;設計好的角色提交到信息管理部門，由其權限管理負責人、業務負責人層層審批后，最終由權限管理人員在系統中配置。通過補充類似的流程，我們就能對ERP系統帶來的新的風險進行較好的防范與控制。

　　(二)進一步加強會計、業務和信息檔案的管理工作

　　針對ERP運行中大量紙質單據不再使用、數據流直接在系統中體現給內控帶來的不利影響，我們應該重視各種檔案的保留、存檔，包括集成憑證及單據的裝訂、數據庫備份等。另外還應根據權限和管理的要求增加一些書面檔案。ERP系統的一個優點是每一個操作都會在系統中留下跡。如編制會計憑證，ERP系統無法對編制錯誤的憑證進行更改，只能通過沖銷錯誤憑證并錄入新憑證的方法來改正但可以對憑證抬頭數據如附件張數、摘要等相對次要的內容進行更改，但更改時也會在系統中記錄更改的時間、內容及操作人員的用戶名;又如成本中心主數據、內部訂單主數據、分配和分攤循環等重要數據的創建與更改等都會在系統中留下痕跡，因此，對這些創建和更改除嚴格權限控制外，其相關信息也應該形成紙質文檔并作為檔案留存，以防止隨意更改、影響會計核算一貫性并可明確相關責任。

　　(三)加強內控流程負責人員和審計人員ERP系統應用的培訓

　　這是非常重要的一項內容。內控流程的負責人員、審計人員只有全面掌握了ERP系統的特點、各種業務數據的查詢方法、某項業務在ERP中的流程、可能產生錯誤或舞弊的業務點，才能有針對性地完善內控流程、發現存在的問題。這就不僅要求上述人員“會用”ERP，還要求他們“精通”ERP，否則內控管理、測試工作根本無法有效地開展。綜上所述，ERP作為控制環境的一部分，深刻影響著各個控制要素，為企業內部控制提供更強有力的技術支持，帶來一些新的控制方法，但同時企業內部控制也隨著會計信息的應用出現許多新問題，實現信息化后，企業內部控制環節、控制點以及風險特征都會有所變化，因而相應的對企業內部控制體系就要提出更多更高的要求，而這一過程也是完善企業內控的必由之路。我們應該充分利用ERP下新的控制手段，同時通過完善內控體系應對ERP帶來的新的風險，提升企業的管理水平，為企業發展筑牢根基。

　　我們要在實施ERP項目的同時，應該完善內控體系，使其更好的適應ERP管理的需要，是企業資源得到充分利用，極潤達到最大化!